日前，财政部(bù)会(huì)计司(sī)、国务院国资(zī)委财管(guǎn)运行(xíng)局、证监会会(huì)计(jì)部有关负责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(大学所在年级怎么填写才正确，大学所在年级一栏填什么chēng)《选聘办法》）有关(guān)问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会(huì)计师事(shì)务所，有利(lì)于保证审(shěn)计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚(shàng)存在(zài)制度(dù)不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量(liàng)的提(tí)高。一是会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范(fàn)。部(bù)分企业(yè)选聘会(huì)计师事务(wù)所时，未明确(què)具(jù)体评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别企业在招标(biāo)过(guò)程中简单(dān)把低价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项目(mù)成本(běn)为代价承接(jiē)业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源投入不(bù)足(zú)，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会(huì)计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待健(jiàn)全(quán)完善。各类国企做法不一(yī)，执行(xíng)尺(chǐ)度不一(yī)，亟需(xū)形成统一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计(jì)委(wěi)员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办(bàn)发(fā)30号文）明确要求推进以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制建设。为(wèi)落实上(shàng)述要(yào)求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的合(hé)法权益(yì)，规范国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国资委(wě大学所在年级怎么填写才正确，大学所在年级一栏填什么i)、证监会(huì)制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定(dìng)工作，开(kāi)展了针(zhēn)对性(xìng)的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书面(miàn)反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可(kě)操作(zuò)性(xìng)高，有助于推(tuī)进建(jiàn)立以质量为(wèi)导(dǎo)向的(de)会计师(shī)事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行(xíng)为，促进注册会计师(shī)行(xíng)业的(de)公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量(liàng)。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意见(jiàn)提(tí)出了一些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我们对(duì)所有反馈意见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容(róng)：一是总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据、适(shì)用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平(píng)和审(shěn)计费用(yòng)的(de)分值权重、具体评分标准、最(zuì)高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息披露(lù)等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要(yào)对四方面内容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要(yào)求(qiú)将(jiāng)所有会计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价(jià)得(dé)分公(gōng)式。评价要素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含(hán)国(guó)有控股上(shàng)大学所在年级怎么填写才正确，大学所在年级一栏填什么市公司）连(lián)续聘用同(tóng)一会(huì)计师事(shì)务所的时(shí)间不(bù)超(chāo)过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如(rú)果国(guó)有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有(yǒu)规定的，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内(nèi)完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册(cè)会计师法》等法律规定，会(huì)计(jì)师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类(lèi)会(huì)计师事务所是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法(fǎ)律保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准(zhǔn)适(shì)用于中国境(jìng)内(nèi)依(yī)法(fǎ)成立的(de)所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结(jié)果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不得以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会计师事(shì)务所(suǒ)的(de)政策、流程及相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评(píng)价要(yào)素和具体评(píng)分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计委(wěi)员会监督情(qíng)况报(bào)告(gào)等。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合理变更会(huì)计(jì)师事务所的(de)情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的(de)会计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》是(shì)落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周(zhōu)密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两个层(céng)面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地区实际情况(kuàng)进(jìn)一步(bù)探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要加强(qiáng)沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认真做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作(zuò)。

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